גילוי מרצון

גילוי מרצון הינו הליך שניתן ע"י רשויות המדינה והוא מאפשר לרואה החשבון להגישו לפקיד שומה במס הכנסה וברשויות המדינה הנוספות, באמצעות הגשת גילוי מרצון, מעלימי מס אשר לא דיווחו כראוי על הכנסותיהם יכולים להסדיר ולהגיש את הדיווח למס ההכנסה כראוי, במדויק ומיוזמתם וכמובן לשלם את חבות המס.

כל אדם או חברה שלא דיווחו לרשויות המס על הכנסות או נכסים מחויבים במס יכולים להגיש בקשה לגילוי מרצון. חשוב שהבקשה תוגש לפני שרשות המסים פתחה בבדיקה או חקירה נגד המבקש.

הבקשה כוללת את פרטי ההכנסות או הנכסים שלא דווחו, מסמכים תומכים, ותצהיר על כך שהמבקש לא נמצא בבדיקה או חקירה. בנוסף, יש להסביר את הסיבות לאי הדיווח ולהציג את הסכומים שעליהם יש לשלם מס. הגשת הבקשה מתבצעת בדרך כלל בעזרת רואה חשבון מנוסה.

בהחלט! כל אזרח ישראלי חייב לדווח על כלל הכנסותיו ללא יוצא מן הכלל (מהארץ, מחו"ל, בקריפטו) לרשות מס ההכנסה. אי דיווח אמיתי ומלא מהווה עבירה חמורה שדינה עלול להיות מאסר בפועל!

נישומים שלא דיווחו כראוי לרשויות על כלל הכנסותיהם נהנים פעמיים: פעם ראשונה עבור הלבנת ההון השחור שאותו צברו, ופעם שניה מאי נקיטת הליך פלילי נגדם ואי עמידה לדין.

בעיני רשות מס ההכנסה ומע"מ לא קיים הבדל בין מעלימי מס במזיד או כאלו שפשוט לא שמו לב. החוק זהה לגבי שני המקרים.

יתכן מצב בו הגילוי מרצון תקף לגבי שתי מדינות, (גילוי מרצון דואלי), אזרח ישראלי שהוא גם אזרח אמריקאי או מחזיק גרין קארד אמריקאי (לצורך הדוגמא) וקיימות לו הכנסות בארה"ב ובישראל או אפילו הכנסות רק מאחת המדינות, מחוייב לדווח בשתי המדינות ולשלם מס בשתי המדינות, ישנה אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לארה"ב, וחלוקת תשלום המס צריכה להתבצע בצורה הנכונה על פי אמנה זו.

כן, ירושות ונכסים שהתקבלו מחו"ל חייבים בדיווח במקרה שהם מייצרים הכנסות חייבות במס בישראל. גילוי מרצון מאפשר להסדיר את הדיווח על נכסים אלו ולמנוע קנסות והליכים משפטיים.

בעקבות מלחמת חרבות ברזל, החל מתאריך 07/10/23 המדינה נכנסה לגירעון שהולך וגובר מיום ליום ולכן החליטה המדינה לצאת למבצע גילוי מרצון 24 כפי שהיה בעבר בשנת 2019 ובשנת 2016. המדינה צופה כי הכנסותיה בעקבות גילוי מרצון 24 תהיינה כמיליארד ש"ח לקופת המדינה.

מבצע גילוי מרצון 24 עדיין אינו נכנס לתוקף (נכון ל-07/24) אך אנו בפירמת רו"ח שטיינמץ עמינח ושות' בעלי ניסיון של מאות גילויי רצון לרשויות המדינה יכולים לומר כי אין טעם להמתין! אנו ממליצים ליצור קשר, לרכז את המסמכים ואת ההכנסות ולא להמתין. כאשר אנו מדווחים (גם ללא מבצע רשמי) פקידי השומה במס ההכנסה יודעים לקדם את הגילויים, לבצע גבייה ולהסיר את העבירה הפלילית בראש ובראשונה. 

בוודאי! באמצעות גילוי מרצון לרשויות המס תוכלו להכניס את הכסף שלכם מהארנקים הדיגיטליים לבנק בישראל. רשויות המס בישראל יודעות באמצעות הטכנולוגיות המתקדמות בהן הן משתמשות לזהות ארנקים קריפטוגרפיים חשודים ולמעשה באמצעות גילוי מרצון תוכלו להסדיר את הנושא ולהוריד את האבן מליבכם. אם השקעתם בביטקוין והרווחתם זה מעולה. כל שנותר הוא לדווח, לשלם חבות מס ולהינות מהרווח שלכם באופן לגיטימי לחלוטין, מבלי להסתתר ומבלי לעמוד לדין.

גילוי מרצון אנונימי התאפשר במבצעי גילוי מרצון הקודמים שהמדינה פרסמה בשנת 2019 ובשנת 2016, לא קיימת וודאות כי בשנת 2024 יתאפשר גילוי אנונימי. למעשה הגילוי האנונימי אפשר פנייה להליך הגילוי ללא צורך בהזדהות.

גילוי מרצון מקוצר היה נכון ורלוונטי במבצעי גילוי מרצון הקודמים ולא קיימת וודאות כי ימשיך להיות רלוונטי גם בשנת 2024. המסלול המקוצר היה מיועד לגילוי מרצון בסכומי הון נמוכים יחסית והוא אינו מאפשר הגשת בקשה אנונימית.

משך הזמן תלוי במורכבות המקרה ובמהירות שבה נאספים המסמכים הנדרשים. בדרך כלל, התהליך יכול להימשך מספר חודשים עד לסיום, כולל הגשת הבקשה, בחינתה על ידי רשויות המס והסדרת החובות הכספיים. פירמת שטיינמץ עמינח ושות' מלווה ומשרתת קהל לקוחות רבים בנושא גילוי מרצון, הן בישראל והן במדינות שונות בעולם. צרו קשר לפרטים נוספים

אם הבקשה נדחית, כדאי לבדוק את הסיבות לדחייה ולהתייעץ עם מומחה במיסוי. במקרים מסוימים ניתן להגיש בקשה חוזרת או לפנות לתהליכים אחרים להסדרת החובות. חשוב להיות מיוצג על ידי רואה חשבון מנוסה בתהליך.

רואה חשבון מנוסה מסייע באיסוף כל המידע והמסמכים הנדרשים, הכנת הבקשה בצורה נכונה ותקשורת מול רשויות המס. הוא דואג לכך שהבקשה תוגש בהתאם להנחיות ושהתהליך יתנהל בצורה שתבטיח את מיצוי ההקלות הקיימות בחוק.