Как владельцы ООО, выплачивающего налог на прибыль в размере 23% от прибыли согласно закону, вы наверняка хотели бы заплатить меньше. Слышали ли вы о таких понятиях, как “привилегированное предприятие", "привилегированное технологическое предприятие" или “особое привилегированное предприятие"? Хотели бы вы заплатить всего 16% налога на прибыль и, возможно, даже меньше? Мы, в фирме Штайнмец, Аминоах и Партнеры, расскажем вам, как это возможно.
Что такое привилегированное предприятие?
Согласно Закону об стимулировании инвестиций в капитал, предприятие, признанное привилегированным, имеет значительные налоговые льготы, особенно те, которые работают на периферии страны. Чтобы воспользоваться этими льготами по налогам, предприятие должно быть признано властями как привилегированное производственное предприятие, особое привилегированное предприятие или привилегированное технологическое предприятие.
Закон о поощрении инвестиций в капитал:
Закон о поощрении инвестиций в капитал предназначен для стимулирования инвестиций в израильскую промышленность, поощрения инноваций, поддержки израильского производства и инвестирования в бизнесы на периферии. Этому закону доверяет руководство инвестиционного управления.
Привилегированное предприятие - определение
Привилегированное предприятие в Израиле - это предприятие, соответствующее определению привилегированного предприятия и его условиям в соответствии с Законом о стимулировании инвестиций в капитал, и оно пользуется льготами по налогам. В рамках списка льгот привилегированное предприятие уплачивает всего лишь 16% налога на прибыль (вместо 23%), а если оно действует в Региональном развитом районе А, определенном законом, (нажмите, чтобы получить информацию о населенных пунктах в районах развития А), оно уплачивает всего 7.5% налога на прибыль. Есть также дополнительные льготы, все данные представлены в таблице ниже.
Что нужно для того, чтобы компания получила статус привилегированного предприятия?
Чтобы компания соответствовала определению "привилегированного предприятия", она должна быть резидентом Израиля, зарегистрированной в Израиле, и управление ее бизнесом и деятельностью осуществляется в Израиле, а также она должна соответствовать следующим условиям:
- Промышленное предприятие - предприятие в Израиле, основной деятельностью которого в налоговом году является производственная деятельность.
- Конкурентноспособное предприятие - должно соблюдаться хотя бы одно из следующих условий:
- Основная деятельность в области биотехнологии или нанотехнологии - требуется одобрение ученого.
- Доход от продаж на определенном рынке не превышает 75% общего объема продаж в том же налоговом году.
- 25% общего дохода предприятия в налоговом году направлены на рынок, насчитывающий более 14 миллионов жителей за границей.
Привилегированное технологическое предприятие
В 2017 году был утвержден в Законе о поощрении инвестиций новый механизм налоговых льгот под названием "привилегированное технологическое предприятие". Целью этой поправки является поощрение исследовательских и разработанных деятельностей в Израиле, привлечение технологического интеллектуального имущества в страну, а также адаптация закона к насыщенным знаниями отраслям. Привилегированное технологическое предприятие получает более значительные налоговые льготы по сравнению с обычными привилегированными предприятиями и требует более строгих условий для получения этих льгот. В рамках программы льгот привилегированное технологическое предприятие уплачивает только 12% налога от прибыли, и если он функционирует в развивающемся районе "А", определенном законом, то уплачивает только 7,5% налога от прибыли.
Условия для получения статуса привилегированного технологического предприятия:
Критерии права на получение статуса Привилегированного технологического предприятия идентичны тем, что предусмотрены для обычного Привилегированного предприятия. Кроме того, для получения статуса Привилегированного технологического предприятия необходимо, чтобы в предприятии, в каждый год налогообложения, выполнялись все условия, установленные в пунктах 1 и 2 ниже или условие, установленное в пункте 3 ниже, а также условия, указанные в пунктах 4 и 5 ниже:
1. Исследования и разработки - расходы на исследования и разработки предприятия в течение трех лет, предшествующих налоговому году, составляли не менее 7% от среднегодовой валовой выручки компании, которая владеет предприятием.
2. В компании, владеющей предприятием, выполняется одно или несколько из следующих условий:
а. 20% или более ее работников классифицируются как работники по исследованиям и разработкам.
б. Вложения капитала риска, как определено в дополнении к Закону о ценных бумагах, 1968 года, составляют не менее 8 миллионов новых шекелей, и компания не меняла свою сферу деятельности после этого инвестиционного периода.
в. Доходы за три года, предшествующие налоговому году, возросли на 25% или более по сравнению с предыдущим налоговым годом, при условии, что объем бизнеса компании в налоговый год и каждый из трех предшествующих ему годов составил 10 миллионов новых шекелей или более.
г. Численность сотрудников за три года, предшествующие налоговому году, выросла на 25% или более по сравнению с предыдущим налоговым годом, при условии, что в налоговый год и каждый из трех предшествующих ему годов компания имела не менее 50 сотрудников.
или
3. Условия, установленные главным научным сотрудником в министерстве экономики и промышленности с консультацией генерального директора министерства финансов и с согласием министра финансов, свидетельствующие о том, что он является предприятием, способствующим инновациям. Следует обратить внимание, среди прочего, на промышленные предприятия, продукция которых производится с использованием передовых технологий с использованием нематериальных активов, и национальное управление по технологическому развитию одобрило наличие вышеуказанных условий.
И дополнительно:
4. Общий доход за налоговый год составляет менее 10 миллиардов новых шекелей.
5. Предприятие является конкурентоспособным предприятием.
*** Предприятие, соответствующее вышеперечисленным определениям, за исключением пункта 4, будет считаться привилегированным технологическим предприятием.
Льготы по налогу как привилегированное предприятие - Штайнмец, Аминоах и Партнеры
Мы в фирме Штайнмец, Аминоах и Партнеры обладаем обширным опытом в области привилегированных предприятий всех типов, хорошо осведомлены о законах, условиях и возможностях, имеющихся для компаний в стране. В результате нашего многолетнего опыта в области привилегированных предприятий мы столкнулись с множеством компаний, которые, если бы только знали, насколько значительные налоговые льготы им полагаются, сэкономили бы огромные суммы, которые были выплачены без необходимости, и они могли бы квалифицироваться как такие или иные привилегированные предприятия. Существует много проверок, которые следует провести, чтобы не упустить свои права, поэтому важно проконсультироваться с опытным и квалифицированным аудитором, специализирующимся на привилегированных предприятиях.
Свяжитесь с экспертами в нашей фирме Штайнмец, Аминоах и Партнеры
Мы будем рады вам помочь.
Часто задаваемые вопросы о привилегированном предприятии в Израиле:
Вопрос - Ограничена ли льгота максимальной суммой?
Ответ - Нет такого ограничения. Если у предприятия есть годовой доход свыше 10 миллиардов шекелей и оно соответствует всем условиям для привилегированного технологического предприятия, оно имеет право на более расширенные льготы за привилегированное технологическое предприятие.
Вопрос - Существует ли временное ограничение для привилегированного предприятия?
Ответ - Каждый год власти государства осуществляют повторную проверку права на привилегированное предприятие всех его видов. Есть форма, которую нужно заполнить и отправить в налоговую службу, предоставляющую информацию о данных, необходимых для принятия решения по налогообложению (работники, расходы, количество сотрудников в компании и т. д.).
Вопрос - Сколько времени занимает процесс признания как привилегированного предприятия?
Ответ - Процесс признания компании как привилегированного предприятия является относительно коротким. В нашем агентстве мы работаем быстро для наших клиентов. Обычно запрос отправляется вместе с ежегодным отчетом.
Вопрос - Может ли налоговая служба предоставить частичные льготы как привилегированному предприятию?
Ответ - Конечно, существуют случаи, когда определенная компания предоставляет ряд услуг, за некоторые из которых предоставляются льготы как привилегированному предприятию, а за другие - это право не предоставляется. Поэтому рекомендуется проконсультироваться с экспертами в этой области.
