Когда налоговое планирование пересекает границы законного, и как избежать этого?
Декларирование источников дохода как в стране (в Израиле), так и за рубежом, является неприятным процессом. Все стремятся платить как можно меньше налогов, и есть те, кто предпочитает скрывать информацию нелегитимными способами, чтобы избежать уплаты. Таким образом, возникает ситуация, в которой налоговое планирование, очень важное звено в деятельности как физических лиц, так и компаний, может пересекать законные границы, скрывать информацию от властей, декларировать недостоверные доходы и даже затемнять улики. Следует помнить, что та же технологическая продвинутость и быстрота передачи информации, которые помогают налогоплательщикам нарушать закон, также служат и властям налогов для обнаружения незаконных налоговых планировок и их наказания. В этом целях налоговые власти начали проводить программу добровольного декларирования, целью которой является поощрение отчетности о доходах, прибылях и активах, о которых ранее не сообщалось.
Что такое добровольное раскрытие?
Налоговые власти многих стран мира сотрудничают для противодействия незаконным действиям. В этой связи между различными странами было заключено много соглашений с двойной целью:
- С одной стороны, они направлены на улучшение положения резидентов и предотвращение случаев двойного налогообложения.
- С другой стороны, они также направлены на предотвращение незаконных попыток уклонения от уплаты налогов.
В этом же духе налоговые власти по всему миру сегодня активно обмениваются информацией, несмотря на установленную законом обязательность секретности. Так, Организация экономического сотрудничества и развития (OECD) опубликовала инструкции о передаче информации между членами организации, что также способствует борьбе с нарушителями налогов. Хотя наказание осуществляется на уровне государства, информация, которая передается, может поступать из неожиданных источников и из закулисья банков в "дискретных" странах, таких как Швейцария.
Недавний случай хорошо иллюстрирует добровольное раскрытие иностранного банковского счета — сотрудник банка UBS в Швейцарии передал правительству Германии информацию о примерно 1500 секретных банковских счетах немцев, о которых не сообщалось правительству Германии. В другом случае другой швейцарский банкир, работавший в банке HSBC, передал правительству Франции информацию о примерно 40 000 иностранных счетах. Вследствие этой тенденции тысячи людей по всему миру подали добровольные декларации о своих счетах и доходах в банках в Швейцарии, что привело к процессу добровольного раскрытия.
Процедура добровольного раскрытия 2018
Недавно налоговая служба продлила процесс "добровольного раскрытия" на дополнительный срок милости, в течение которого израильтяне, нарушившие закон и не сообщившие о своих активах и доходах, могут сами выйти на связь и сообщить о своих активах и всем своем доходе, обязавшись не принимать против них уголовные меры. Процесс предполагает уплату налога, и в отличие от предыдущей процедуры, налоговая служба на этот раз расширила свои полномочия по взиманию платежей в рамках упрощенной процедуры и требует дополнительный налог как условие уголовного иммунитета.
Новая процедура вступила в силу с января 2018 года и действует до 31 декабря 2019 года только на один год после истечения срока предыдущей процедуры. Решение о продлении процедуры добровольного раскрытия было принято после успеха предыдущей процедуры, которая принесла десятки миллиардов шекелей в казну государства.
Как мне может помочь процесс добровольного раскрытия?
Посредством этой процедуры государство Израиль предоставляет возможность исправить ложные отчеты, избегая уголовных преследований. Эта возможность становится более актуальной (для тех, кому это нужно), так как Израиль подписал широкую сеть налоговых соглашений с целью предотвращения двойного налогообложения и уклонения от уплаты налогов. Кроме того, присоединение Израиля к Организации экономического сотрудничества и развития (OECD) дает налоговым властям Израиля возможности, которых у них раньше не было. Таким образом, сегодня налоговые власти могут получать информацию о доходах и активах граждан, действующих в различных странах мира.
Так каковы условия процедуры добровольного раскрытия перед налоговыми органами?
"Процедура добровольного раскрытия" была опубликована налоговым ведомством Израиля в 2005 году. Согласно ей, налогоплательщики могут исправить неверные отчеты и предоставить достоверные данные о своих доходах и активах. Налогоплательщик, который ранее предоставил ложные отчеты и желает исправить их, может выбрать "процедуру", при условии, что налоговые власти и прокуратура обязуются не инициировать уголовное преследование по делам налоговых преступлений. Возможность действует в соответствии с условиями, изложенными ниже:
- Обращение происходит добровольно, и добровольное раскрытие не осуществляется в результате расследования или проверки органа власти.
- У органа власти нет предварительной информации о процедуре добровольного раскрытия.
- В налоговых органах не проводилась проверка дел, которые подлежат процедуре добровольного раскрытия.
- Информация не была опубликована средствами массовой информации.
- Информация не была включена в исковое заявление или защитное письмо в судебном процессе.
Налогоплательщик, выбравший этот путь, должен исправить свои ошибки, представить достоверное заявление и уплатить соответствующие налоги, а также дополнительные штрафы и пени.
Добровольное раскрытие в эпоху биткойна (BTC)
Сегодня к новой экономической и прибыльной области добавилась еще одна, в которой процесс добровольного раскрытия интегрируется очень хорошо: это прибыль от инвестиций в криптовалюты. Проблема до сих пор заключалась в том, что даже налоговым властям не было ясно, как правильно взимать налог с такой прибыли, и решение в настоящее время довольно спорно. Рекомендуется посмотреть интервью в журнале Globes, где Шмулик Гершфельд объясняет, как можно использовать процесс добровольного раскрытия для уплаты налогов с такой прибыли правильно и эффективно.
Кому рекомендуется ознакомиться с возможностью и когда стоит принять превентивные меры?
Следует отметить, что процедура добровольного раскрытия предназначена только для случаев налоговых правонарушений и не предназначена для случаев, когда существует законный гражданский спор о налоговой ответственности. Тем не менее, за последние несколько месяцев более ста тысяч израильтян получили от налоговой службы требование заполнить отчет с названием "Личные данные и заявление о доходах в стране и за рубежом" (форма 5329). Если вы среди тех, кто получил эту форму, и считаете, что уплатили налог неполностью, наше агентство рекомендует начать процесс добровольного раскрытия, поскольку у вас все еще есть возможность исправить предыдущие отчеты.
Обратите внимание. Это последний шанс для добровольного раскрытия. Процесс ограничен по времени, и мы рекомендуем воспользоваться им как можно скорее и не откладывать.
Наша команда экспертов из аудиторской фирмы Штайнмец, Аминоах и Партнеры имеет обширный опыт в процессах, связанных с добровольным раскрытием, и взаимодействии с отделом расследований налоговой службы, так что поддержка, которую мы предоставим вам, будет полной на протяжении всего пути. Если вы заинтересованы в проведении процедуры добровольного раскрытия, настоятельно рекомендуется обратиться как можно скорее для запуска процесса, чтобы вы могли получить уголовный иммунитет по налоговым делам и не упустить, вероятно, последний шанс.
