פרה רולינג - החלטות מיסוי מקדמיות
האם קרה שהתלבטתם ביחס לקבלת החלטה מסוימת משום שלא הייתם בטוחים מה יהיו ההשלכות המיסוייות בעקבותיה? התלבטויות מסוג זה יחד עם מערכת המס המורכבת בישראל הביאו לצורך אמיתי של יחידים ותאגידים לערוך לעיתים בירור מקדים עבור החלטות אותן הינם שוקלים לבצע, טרם ביצוען.
פרה רולינג הגדרה:
ההליך במהלכו פונים הגופים השונים לרשויות המס אשר מפרסמות את החלטות המיסוי המוקדמות נקרא פרה רולינג (Pre Ruling).
הליך פרה רולינג יכול לחסוך עבורכם אי ודאות וכסף רב
באמצעות השימוש בהחלטות מיסוי מקדמיות, באפשרותכם לקבל החלטות מושכלות שלא יפתיעו אתכם עם תוצאה תקציבית נכבדת. משרדנו בעל ניסיון עשיר בתחום החלטות המיסוי המקדמיות (פרה רולינג) מול רשויות המס. בצורה זו אנו מקטינים עבורכם את אי הוודאות והסיכון בכל הנוגע להיבטי מיסוי מורכבים, זאת בנוסף לבחינה של הסוגיה, תוך מתן דגש מקצועי ומיומן על תוצאת המס המיטיבה ביותר. צוות המשרד כולל רואי חשבון מומחים ומנוסים אשר פועלים מול רשויות המס להשגת החלטות מיסוי בכל התחומים הרלוונטיים: מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, מיסוי בינלאומי, מיזוגים ופיצולים ועוד תחומים רבים ומגוונים בעולם המס.
כיצד פרה רולינג מתבצע?
הליך הפרה רולינג עוגן בחוק בשנת 2005 תחת תיקון 147 אשר מסדיר את נוהל הפניה לבקשת החלטות המיסוי המקדמיות, תוך שמירה על חיסיון מגיש הבקשה, דבר אשר מבדיל הליך זה מכול הליך שומה אחר. מתוך כוונת הרשות לתת מענה אחיד ועקבי, הוחלט לפרסם מעת לעת קובץ החלטות מיסוי ובו תימצות החלטות המיסוי לאותה תקופה, אותו לומדים ומיישמים מיטב מומחינו בכל עת.
רשות המיסים רשאית לתת החלטת מיסוי בהסכם או שלא בהסכם. על החלטות בהסכם לא ניתן לערער, וזאת בניגוד להחלטות מיסוי שלא בהסכם, עליהן ניתן לערער כחלק מערעור על השומה. כמו כן, רשאית רשות המיסים לסרב לתת החלטת מיסוי בכלל. כדאי לדעת שעל החלטות מיסוי עשויות לחול מגבלות כגון תוקף המוגבל בזמן ועוד. יחד עם זאת, לא תינתן החלטת מיסוי לפני שניתנה למבקש הזדמנות להשמיע את טענותיו. ההליך מביא לחסכון של הוצאות נלווות שהיו צפויות להשתלם בהליך שומה רגיל, כגון: ריביות והצמדה, החזרי שכר טרחה ועוד.
ראוי לציין כי החלטות המיסוי מחייבות את הרשות השלטונית ועליה לפעול בהתאם להן, אך אין הדבר תקף גם על הרשות השיפוטית אשר יכולה, במקרה הצורך, לפרש את הנאמר בהחלטות כפי שהיא רואה לנכון.
הגשת בקשה לפרה רולינג
על בקשת פרה רולינג לכלול את כל הפרטים והעובדות הקשורים לה. בנוסף, רשאית רשות המיסים לדרוש מסמכים הדרושים לה בכדי להגיע להחלטה. התקבלה ופורסמה ההחלטה? רשות המיסים לא רשאית לחזור בה, אלא אם נתגלה כי לא נמסרו לרשות מסמכים אשר היו דרושים, אם שונו הנסיבות או אם נמסר לה פרט כוזב, שגוי או מטעה.
פירמת רואי חשבון שטיינמץ עמינח ושות' בעלת ניסיון עשיר בתחום החלטות המיסוי המקדמיות (Pre Ruling) מול רשויות המס
שאלות נפוצות ותשובותיהן בנושא גילוי במרצון
פרה רולינג הוא פנייה מקדמית לרשויות המס כדי לקבל אישור מראש בנוגע לסוגיות מסוימות, כמו סיווג עסקאות, מבנה תאגידי, או ניכוי מס.
המנגנון נועד לספק ודאות משפטית ולקבל תשובות מוסמכות לפני ביצוע פעולה מסוימת, תוך הפחתת הסיכון לאי הבנות או מחלוקות עם רשויות המס.
כל יחיד, חברה, רואה חשבון או יועץ מס שמבקש לקבל החלטה רשמית כתובה בנוגע לסוגיות מיסוי מסוימות, כולל תאגידים רב-לאומיים ועסקים קטנים.
פרה רולינג יכול להתייחס למגוון תחומים, כולל מיסוי בינלאומי, עסקאות מורכבות, חלוקת רווחים, ומיזוגים ורכישות.
היתרון המרכזי הוא קבלת ודאות לגבי חבות המס או יישום חוקים, תוך צמצום הסיכון להליכים משפטיים או קנסות עתידיים.
הזמן עשוי להשתנות בהתאם למורכבות הנושא וללוח הזמנים של רשויות המס, אך בדרך כלל מדובר בכמה שבועות עד מספר חודשים.
כן, ברגע שרשויות המס מספקות אישור במסגרת פרה רולינג, האישור מחייב אותן, בתנאי שכל המידע שסופק היה נכון ומלא.
העלויות כוללות את שכר הטרחה של יועצי המס או עורכי הדין המגישים את הבקשה, וכן אגרות מסוימות שנקבעות על ידי הרשויות ומתעדכנות בתקנות מס הכנסה.
בדרך כלל, פרה רולינג הוא סופי ולא ניתן לערער עליו, אך ניתן להגיש בקשה חדשה אם חלים שינויים במידע או בנסיבות.
חשוב להכין בקשה מקצועית ומפורטת הכוללת את כל הנתונים הנדרשים, ולהיעזר ביועץ מס או רואה חשבון מנוסה שמתמחה בהליכי פרה רולינג.
בוודאי! באמצעות גילוי מרצון לרשויות המס תוכלו להכניס את הכסף שלכם מהארנקים הדיגיטליים לבנק בישראל. רשויות המס בישראל יודעות באמצעות הטכנולוגיות המתקדמות בהן הן משתמשות לזהות ארנקים קריפטוגרפיים חשודים ולמעשה באמצעות גילוי מרצון תוכלו להסדיר את הנושא ולהוריד את האבן מליבכם. אם השקעתם בביטקוין והרווחתם זה מעולה. כל שנותר הוא לדווח, לשלם חבות מס ולהינות מהרווח שלכם באופן לגיטימי לחלוטין, מבלי להסתתר ומבלי לעמוד לדין.
גילוי מרצון אנונימי התאפשר במבצעי גילוי מרצון הקודמים שהמדינה פרסמה בשנת 2019 ובשנת 2016, לא קיימת וודאות כי בשנת 2024 יתאפשר גילוי אנונימי. למעשה הגילוי האנונימי אפשר פנייה להליך הגילוי ללא צורך בהזדהות.
גילוי מרצון מקוצר היה נכון ורלוונטי במבצעי גילוי מרצון הקודמים ולא קיימת וודאות כי ימשיך להיות רלוונטי גם בשנת 2024. המסלול המקוצר היה מיועד לגילוי מרצון בסכומי הון נמוכים יחסית והוא אינו מאפשר הגשת בקשה אנונימית.
משך הזמן תלוי במורכבות המקרה ובמהירות שבה נאספים המסמכים הנדרשים. בדרך כלל, התהליך יכול להימשך מספר חודשים עד לסיום, כולל הגשת הבקשה, בחינתה על ידי רשויות המס והסדרת החובות הכספיים. פירמת שטיינמץ עמינח ושות' מלווה ומשרתת קהל לקוחות רבים בנושא גילוי מרצון, הן בישראל והן במדינות שונות בעולם. צרו קשר לפרטים נוספים
אם הבקשה נדחית, כדאי לבדוק את הסיבות לדחייה ולהתייעץ עם מומחה במיסוי. במקרים מסוימים ניתן להגיש בקשה חוזרת או לפנות לתהליכים אחרים להסדרת החובות. חשוב להיות מיוצג על ידי רואה חשבון מנוסה בתהליך.
רואה חשבון מנוסה מסייע באיסוף כל המידע והמסמכים הנדרשים, הכנת הבקשה בצורה נכונה ותקשורת מול רשויות המס. הוא דואג לכך שהבקשה תוגש בהתאם להנחיות ושהתהליך יתנהל בצורה שתבטיח את מיצוי ההקלות הקיימות בחוק.
מלאו פרטים לחזרה או חייגו אלינו 077-7700000
