על כל יחיד או בעל עסק עצמאי שאינו חברה, להציג לרשויות המס אחת לשנה את סך הכנסותיו באותה שנת מס, באמצעות דו"ח הנקרא דו"ח שנתי / טופס 1301. את הגשת טופס 1301 ניתן לבצע ע"י שידור דו"ח שנתי מקוון, שידור מקוון בשילוב הגשה ידנית למשרדי השומה במס הכנסה או ע"י הגשה ידנית מלאה לפקיד השומה.
מעקב נכון וביצוע הנחיות לטופס 1301 ע"פ ההוראות, עשוי לצמצם את חבות המס שתצטרכו לשלם למדינה כתוצאה מסכום ההכנסות ולהגיע לתוצאת המס המיטבית עבורכם. ריכזנו עבורכם את המדריך המלא שיענה על כל השאלות ויבהיר את הנושא: מהו אותו דו"ח שנתי, ומתי וכיצד להגישו? זאת ועוד, במאמר שלפניכם:
מהו דו"ח שנתי?
מדובר בדו"ח שיש להגישו לרשות מס ההכנסה, המכונה בנוסף טופס 1301 כאמור. דו"ח זה מפרט את שלל סוגי ההכנסות שקיבל יחיד או עצמאי שאינו חברה, במהלך שנת המס לגביה מוגש הדו"ח, ולמעשה קובע את סכום המס הסופי שעליו לשלם, חבות מס בשפה המקצועית. שנת המס מחושבת החל מאחד בינואר של שנה ספציפית, ומסתיימת בשלושים ואחד בדצמבר של אותה השנה קלנדרית.
חישוב חבות המס בדו"ח השנתי
חישוב חבות המס מתבצע על פי מחזור ההכנסות המחויבות במס והן מחושבות על פי ההכנסות שקיבל אדם במהלך שנת המס, בניכוי סך כל ההוצאות המוכרות במס (באותה שנת מס). כפועל יוצא מכך, ככל שסך ההוצאות המוכרות גדול יותר, כך קטן סכום ההכנסה החייב במס.
מי חייב בהגשת טופס 1301 / דו"ח שנתי?
- כל תושב ישראלי מעל גיל 18 המתגורר במדינת ישראל חייב להגיש דו"ח שנתי, למעט אלו העונים לתקנות הפוטרות הגשת דו"ח שנתי למס הכנסה.
- תושב חוץ עם הכנסה חייבת בישראל.
- עצמאיים שאינם חברה, למשל עוסק פטור ועוסק מורשה, אף אם נחלו הפסדים במהלך שנת המס.
- בעלי תיק במס הכנסה בשנת המס הרלוונטית.
- שכירים בעלי שכר גבוה, במידה והשכר השנתי עולה על סכום של 721,560 ש"ח, בעבור כל שקל הכנסה נוסף, יתווסף מס יסף של 3% (נכון לשנת 2024)
פרטים וטפסים נלווים בביצוע שידור דוח שנתי מקוון:
בעת מילוי הדו"ח השנתי, יש למלא מספר פרטים אשר נכונים לשנת המס המדווחת בטופס 1301:
- פרטים אישיים: שם מלא, פרטי בן/בת הזוג (במידה ויש), כתובת, טלפון, אימייל, ת"ז וכו')
- פירוט חישוב עליו מתבסס הדו"ח: במידה והדו"ח מבוסס בשיטה שונה משיטת החשבונאות הכפולה קיים טופס נוסף 1320
- פרטים כלליים: על אופן וגובה הכנסות במהלך אותה שנה
- הצהרת מגיש הדו"ח: לטובת לאימות הפרטים המצוינים
- ציון הכנסות נוספות: הכנסות מחו"ל, הכנסות מנכסי הון ושבח מקרקעין, ניירות ערך, דמי שכירות, בעלי מניות ועוד)
- ניכויים וזיכויים: בעד התשלומים שצוינו
פרטים וטפסים נלווים בביצוע שידור דוח שנתי מקוון:
בעת הגשת הדו"ח השנתי (טופס 1301), יש לצרף מספר טפסים נלווים, בהתאם לסוג ההכנסות והמצב הפיננסי של מגיש הדו"ח. להלן פירוט הטפסים והמידע שהם מכילים:
טופס 867 – ניכוי מס במקור על הכנסות מהשקעות
טופס זה מופק על ידי בנקים וגופי השקעה שונים, והוא מפרט את כל ההכנסות שהתקבלו משוק ההון וניירות ערך במהלך שנת המס, לרבות:
- דיבידנדים מרווחי מניות.
- רווחי הון ממכירת ניירות ערך.
- ריבית על פיקדונות ותוכניות חיסכון.
- שיעור המס שנוכה במקור על ידי הבנק או הגוף הפיננסי.
טופס 867 מאפשר להציג הכנסות פיננסיות ולחשב את המס ששולם עליהן מראש, כדי לוודא שאין חבות מס כפולה.
טופס 106 – אישור הכנסות משכר
- משכורת ברוטו ששולמה לאורך השנה.
- ניכויי מס הכנסה וביטוח לאומי.
- הפרשות לקרנות פנסיה, ביטוח מנהלים וקופות גמל.
- תשלומים נוספים כגון בונוסים, דמי הבראה ופיצויים.
הטופס מסייע לשכירים ולרשויות המס לחשב בצורה מדויקת את חבות המס הסופית ולבדוק האם מגיע החזר מס.
טופס 161 – דיווח על פיצויי פרישה
כאשר עובד מסיים את העסקתו ומקבל פיצויי פרישה, עליו לקבל מהמעסיק טופס 161, הכולל:
- סך הפיצויים ששולמו לעובד.
- פירוט ההפקדות של המעסיק לפנסיה, קרנות השתלמות וקופות גמל.
- מסכומי הפיצויים - אילו פטורים ממס ואילו חייבים במס.
- אופן משיכת הכספים - בפריסה או בתשלום חד-פעמי.
טופס 161 מאפשר לחשב את המס על פיצויי הפרישה ולמנוע חיובי מס מיותרים.
טופס 856 – דיווח על הכנסות שאינן משכר
זהו טופס שמעסיקים וגורמים משלמים מחויבים להגיש כאשר הם מבצעים תשלומים שאינם שכר לעובדים ולספקים, כגון:
- דמי שכירות ששולמו לבעלי נכסים.
- תשלומים לספקים ונותני שירותים (פרילנסרים).
- עמלות והכנסות אחרות שאינן משכורת.
הטופס מציג תשלומים שלא נכללו בתלושי השכר אך חייבים במס, ולכן יש לו השפעה ישירה על הדו"ח השנתי.
צילום תעודת זהות – במקרה של שינוי במצב משפחתי
אם במהלך שנת המס חל שינוי במצב האישי של מגיש הדו"ח (נישואין, גירושין, לידת ילד, פטירת בן/בת זוג), יש לצרף:
- צילום תעודת הזהות המעודכנת עם ספח שבו מצוין השינוי.
- מסמכים נלווים (כגון תעודת נישואין או גירושין).
שינוי במצב האישי עשוי להשפיע על חישובי המס ולזכות בהקלות, נקודות זיכוי וניכויים.
אישורים על קצבאות – דמי לידה, אבטלה, מילואים, פנסיה ועוד
יש לצרף אישורים רשמיים על קצבאות שהתקבלו מהמוסד לביטוח לאומי וקרנות פנסיה, כגון:
- דמי לידה לאימהות לאחר לידה.
- דמי אבטלה למובטלים.
- קצבאות נכות, שארים או זקנה.
- מענקי מילואים ששולמו למשרתים.
הכנסות מקצבאות מסוימות עשויות להיות פטורות ממס, אך חלקן חייבות במס ולכן יש לכלול אותן בדו"ח.
טופס 1220 – דו"ח תנועות כלכליות בענף החקלאות
- מי שעוסק בחקלאות ומחזיק אדמות, בעלי חיים או מגדל גידולים חקלאיים נדרש לצרף דו"ח 1220, שבו מפורטים:
הכנסות והוצאות חקלאיות.
מידע על גידולים חקלאיים (תאריכי זריעה, שתילה ונטיעה).
בעלות על קרקע, מבנים ומשקים.
טופס 1220 מסייע לחישוב הכנסות חייבות במס בתחום החקלאות ומאפשר קבלת הטבות מס ייחודיות.
אישור מביטוח לאומי למי שאינו עובד
אם מגיש הדו"ח לא היה מועסק או לא קיבל הכנסות מעבודה במהלך שנת המס, יש לצרף אישור מביטוח לאומי המאשר זאת.
הצהרה כזו מבטיחה שהמדווח לא יחויב במס על הכנסות שהוא לא הרוויח.
צירוף הטפסים הנכונים לטופס 1301 מבטיח חישוב מס תקין ומדויק, מונע חבויות מס מיותרות, ומגדיל את הסיכוי לקבל החזרי מס. פירמת שטיינמץ עמינח ושות' מסייעת בעריכת והגשת הדו"ח השנתי, בדיקת הטפסים הנלווים, והתאמת הדיווח להקלות המס המגיעות למגיש הדו"ח.
מועד הגשת דו"ח שנתי 1301
כל שכיר המחויב בביצוע שידור דו"ח שנתי 1301, יעשה זאת לא יאוחר מה-30 באפריל בשנה העוקבת לשנת המס. לעצמאי המחוייב בהגשת טופס 1301 חלה חובת הגשה עד ל-31 במאי. יש לציין כי במקרים חריגים יינתנו אורכות להגשת הדו"ח.
באילו דרכים ניתן להגיש טופס 1301
את טופס 1301 ניתן להגיש באחת משלושת האפשרויות הבאות:
- שידור דו"ח שנתי מקוון: לאחר כניסה למערכת הדיווח ברשות המיסים, ממלאים את הטופס המקוון ליחיד, מצרפים את כלל המסמכים הנלווים הנדרשים ספציפית, בסיום ולאחר ההגשה מתקבל אישור רשמי, יש לוודא שאכן הגיע אישור המאמת את שידור הדו"ח.
- הגשה משולבת: שידור 1301 מקוון בשילוב הגעה פיסית לפקיד השומה ברשות מס ההכנסה. באפשרות זו, ההגשה נעשית באופן דומה לשיטה הקודמת, מלבד הדפסת הדו"ח בשני עותקים במקום שליחתו, לאחר חתימה על שני הטפסים, מוגש הן באופן מקוון והן פיסית ברשות מס ההכנסה.
- הגשה ידנית: באפשרות זו יש להדפיס את הטופס, למלא את כלל הפרטים הדרושים, לצרף את כלל הנספחים הדרושים לטופס, ולהגיש בשני עותקים חתומים במשרדי רשות המיסים אצל פקיד השומה.
מה קורה לאחר הגשת דו"ח שנתי למס הכנסה?
מגיש הדו"ח יקבל הודעה בדואר (הודעת שומה) מרשות מס ההכנסה אשר מפרטת את חישוב המס וההכנסות, זאת כמובן רק לאחר קליטת הדו"ח במס ההכנסה.
- במידה ומגיע למגיש החזר מס יקבל המגיש את הסכום לפרטי חשבון הבנק שדווחו לרשות המס.
- במקרה של חבות מס למגיש, יהיה עליו לשלם את מלוא החוב תוך 15 ימים מיום מסירת ההודעה, רשות המיסים תציין מועד סופי לתשלום לפני ריביות והצמדה.
מה קורה במצב של איחור בהגשת הדו"ח?
בכפוף לעדכון החוק שנעשה בשנת 2010, איחור בהגשת הדו"ח השנתי, יוביל לידי מתן קנסות. החוק קובע כי כל חודש איחור משמעו קנס של 1,660 ₪. מומלץ להקפיד על הגשת/ שידור דו"ח שנתי מס הכנסה במועד, הואיל ורשות המיסים מקפידה ביותר על מועד הגשת טופס 1301, ומסרבת בכל תוקף לבטל את הקנסות המתקבלים בגין אי אלו איחורים.
תפקידו של רואה החשבון בהגשת והכנת דו"ח 1301
- במהלך השנים האחרונות מלאכת הגשת דו"ח שנתי ושידור הדו"ח השנתי נעשתה מורכבת ביותר, ולפיכך דרושה מקצועיות רבה בהכנתה וזאת על מנת להגיע לתוצאת המס המיטבית עבור המגיש.
- הכנת דו"ח 1301 באמצעות משרד רואי חשבון בקיא ומנוסה, יביא לכך שהדיווח לרשויות יעמוד בפני כל דרישות החוק, יכלול בנוסף את שלל המרכיבים הדרושים, לדוגמא: תשלומי קופות גמל, נספחים הכרחיים, דיוק בכלל הפרטים, ביקורת עצמית ועוד.
- דו"ח שנתי למס הכנסה מדווח ישירות גם לביטוח הלאומי. כתוצאה ישירה מכך, לדו"ח זה ישנן השלכות רבות על תגמולים, כגון: קצבאות אבטלה, מילואים, לידה, הנחות שונות בארנונה, גני ילדים ועוד.
- משרד רואי חשבון יטפל עבורכם בהליך מילוי הדו"ח מתחילתו ועד סופו, יגיש אותו לגופים הרלוונטיים עבורכם ולאחר אישורכם הסופי על הדו"ח, וכך ימנע מכם לעסוק בביורוקרטיה מיותרת ומייגעת.
אנו בפירמת רו"ח שטיינמץ עמינח ושות' בעלי ותק של שנים רבות, החל משנת 1987. אנו מספקים שירותי ראיית חשבון מגוונים ומקצועיים, ייעוץ, תכנון מס, מיסוי בינלאומי, ומיסים באופן כללי לקהל לקוחותינו.
צרו קשר ע"י מילוי פרטים לחזרה או חייגו אלינו 077-7700000 לכל נושא הגשת דו"ח שנתי, טופס 1301
נשמח לעמוד לשירותכם
שאלות נפוצות ותשובותיהן בנושא טופס 1301
טופס 1301 הוא דו"ח שנתי שמגישים ליחידים החייבים בדיווח למס הכנסה. הטופס מסכם את כלל ההכנסות, ההוצאות, ההשקעות והנכסים של אדם במהלך השנה ומיועד לעצמאים, שכירים עם הכנסות נוספות, בעלי נכסים, ויחידים החייבים בדיווח לפי חוק.
חובת הגשת הטופס חלה על עצמאים, בעלי מניות מהותיים, שכירים עם הכנסות מעל סף מסוים, מקבלי הכנסות משכירות, רווחי הון ועוד. חשוב לבדוק את ההנחיות העדכניות של רשות המסים כדי לדעת אם חלה חובה עליך.
לטופס 1301 יש לצרף מסמכים כגון אישורי הכנסות, דוחות פנסיה, אישורי מס על רווחי הון, קבלות על הוצאות עסקיות ואישורים רלוונטיים על תרומות. כל מסמך המוכיח הכנסות או הוצאות יכול להשפיע על חבות המס ולכן חשוב לשמור על סדר.
המועד האחרון להגשת הדו"ח לשנת 2024 נקבע בדרך כלל ל-30 באפריל 2025. אם קיימת בעיה או צורך בהארכה, ניתן להגיש בקשה לרשות המסים, אך חשוב לוודא שהבקשה מתקבלת כדי להימנע מקנסות.
אי הגשת הדו"ח בזמן עלול להוביל לקנסות כספיים אשר בגינם יש ריביות והפרשי הצמדה. במקרים חמורים, ייתכנו צעדים נוספים מצד רשות המסים, כולל הליכי גבייה או פתיחת חקירה. מומלץ להגיש את הדו"ח בזמן או לבקש הארכה במידת הצורך.
כן, ניתן להגיש את הטופס באופן מקוון דרך אתר רשות המסים. ההגשה המקוונת נוחה, מהירה, ומספקת אישור מידי על קבלת הדו"ח ואסמכתאות בקשר לחישוב המס. כמו כן, ההגשה הדיגיטלית מקלה על תהליך העברת המידע לרשות המסים ומקטינה את הסיכוי לשגיאות.
המס מחושב על בסיס סך ההכנסות החייבות במס, בניכוי זיכויים וניכויים מותרים לפי חוק. יש להתחשב בהכנסות משכר עבודה, רווחי הון, הכנסות מנכסים ועוד. מומלץ להיעזר ביועץ מס או רואה חשבון כדי לחשב בצורה מדויקת ולהימנע מהפתעות.
במידה וזוהתה טעות בדו"ח שהוגש, ניתן להגיש דו"ח מתוקן. חשוב לעשות זאת בהקדם האפשרי כדי להימנע מקנסות או חקירות. תיקון טעויות משפר את היחסים עם רשות המסים ומונע בעיות עתידיות.
רואה חשבון בודק את כל הנתונים הכלולים בטופס: הכנסות, הוצאות, זיכויים, וניכויים. הוא מוודא שהדו"ח מדויק, תואם את החוקים והתקנות, ומציע דרכים אפשריות להפחתת חבות המס במסגרת החוק. הבדיקה מקטינה את הסיכון לטעויות או חוסרים.
רואה חשבון מנוסה יכול להבטיח שהדו"ח מוגש בצורה נכונה וממצה את כל הזיכויים וההקלות האפשריים. הוא מבצע תכנון מס, מוודא דיווחים תקינים, ומסייע בהכנת כל המסמכים הדרושים. שירות כזה מפחית את הסיכון לקנסות ומקל על עמידה בדרישות החוק.
אולי יעניין אתכם גם: גילוי מרצון | הצהרת הון | מס יסף
