סעיף 9(7א)(א)(1) לפקודת מס הכנסה מעניק פטור ממס למענק הון שנתקבל עקב פרישה בסכום השווה למשכורת חודשית אחרונה לכל שנת עבודה, כאשר סכום המשכורת החודשית האחרונה כפוף לתקרה הקבועה בסעיף 9(7א)(א)(2) לפקודה.
ככל שסכום המענק ששולם לעובד עלה על האמור, מנהל רשות המסים רשאי לפטור את העודף בהתחשב בתקופת השירות, בגובה השכר, בתנאי העבודה ובנסיבות הפרישה ובלבד שהסכום הפטור לא יעלה על התקרה (כיום 12,230 ₪ לכל שנת עבודה).
בהקשר זה, נעדכנכם בדבר פרסום הנחיית רשות המיסים לפיה הוחלט לאפשר למעסיק לחשב את הפטוֹר המוגדל כאמור מבלי להפנות את העובד למשרד השומה.
לעניין זה, מדובר בעובדים שמשכורתם החודשית האחרונה נמוכה מסכום התקרה הקבועה בסעיף. במצבים אלה, ניתן להגדיל את סכום המענק הפטור עד ל-150% מהמשכורת האחרונה ובלבד שסכום זה לא יעלה על התקרה. כמו כן, בשלב זה לא תחול זכות להגדלה כאמור על בעלי שליטה ובני משפחתם.
