מס יסף, מס על הכנסות גבוהות המכונה גם "מס עשירים", הוא מס נוסף המוטל על יחידים שהכנסתם השנתית חורגת מסף מסוים שנקבע על ידי רשות מס ההכנסה. נכון לשנת 2024, אם הכנסותיו של יחיד עולות על 721,560 ש"ח בשנה, הוא מחויב להגיש דו"ח שנתי לרשויות מס הכנסה ולשלם מס נוסף בשיעור של 3% על כל שקל שעולה מעל הסכום הנקוב. מטרת מס זה היא להבטיח חלוקה שוויונית יותר של הנטל הכלכלי במדינה באמצעות צמצום פערים חברתיים ולתרום להכנסות הציבוריות. סעיף מס יסף פורסם באוגוסט 2012, ונכנס לתוקפו בינואר 2013, מס זה אינו חל על חברות אלא על יחידים בלבד, כלומר הוא חל על עובדים, עצמאים ומשקיעים פרטיים שמעל לתקרה שנקבעה. הנה כל מה שרציתם לדעת לגבי מס יסף:
חובת דיווח ותשלום מס יסף
בהתאם לחוק, כל יחיד שהכנסתו השנתית עולה על הסף שנקבע מחויב להגיש דו"ח שנתי לרשויות מס הכנסה. זה הוא הליך שמטרתו לאפשר לרשויות המס לחשב את המס המגיע מהכנסותיו, להבטיח שהמיסים שנגבים מדויקים, ולבצע בקרה בקשר למס שנגבה. הדו"ח חייב לכלול פירוט של כלל ההכנסות, כולל הכנסות מעבודה, רווחי הון, דיבידנדים, הכנסות משכירות, ועוד. חשוב לזכור כי אי הגשת דו"ח שנתי במועד עלולה להוביל לקנסות ועונשים מצד רשויות המס. במסגרת תיקון 195 לפקודת מס הכנסה, התווסף סעיף 121ב אשר עוסק בתשלום מס נוסף על הכנסות גבוהות. התיקון נכנס לתוקף החל מיום 1 בינואר 2013.
איך מחשבים מס יסף?
חישוב מס יסף נעשה על פי כלל ההכנסות של היחיד במהלך השנה. עבור כל שקל שעולה על הסף שנקבע (721,560 ש"ח נכון לשנת 2024), יש לשלם מס נוסף בשיעור של 3%. לדוגמא, אם סך ההכנסות השנתיות של היחיד עומדות על 800,000 ש"ח, אזי המס יחול על 78,440 ש"ח (800,000 ש"ח - 721,560 ש"ח) והוא יעמוד על 2,353.2 ש"ח, סכום זה משקף תשלום מס של 3% (מס יסף). יובהר כי על הסכום שעד לתקרה ישולם מס שולי אשר היום עומד על 47%. התקרה למס היסף מתעדכנת מידי שנה ע"י רשות מס ההכנסה, לדוג' בשנת 2021 התקרה עמדה על 647,641 ש"ח בעוד שבשנת 2024 התקרה הינה 721,560 ש"ח כאמור.
כיצד ניתן להפחית את מס היסף?
קיימות מספר דרכים חוקיות שבהן ניתן להפחית את חובת התשלום של מס היסף. לדוגמא: תרומות למוסדות ציבוריים מוכרים עשויות להקטין את ההכנסה החייבת במס באמצעות זיכויים. כמו כן, תכנון מס נכון תוך שימוש בכלים פיננסיים מותאמים אישית יכול לסייע בצמצום חבות המס הכללית. וכמובן ישנם פעולות נוספות אותן ניתן לבצע כגון פריסה של ההכנסות ליותר משנת מס אחת ועוד, לכן חשוב ומומלץ להיוועץ עם רואה חשבון מומחה בתחום.
חשיבות הייעוץ המקצועי של רו"ח
חישוב ודיווח מס יסף עשויים להיות מורכבים, וטעויות עלולות להוביל לקנסות ולתשלומים נוספים. לכן, חשוב לקבל ייעוץ מקצועי מרואה חשבון מנוסה המתמחה בתחום כאמור. אנו בפירמת רו"ח שטיינמץ עמינח ושות' מציעים ללקוחותינו שירותי ייעוץ ותכנון מס מותאמים אישית במסגרת מיסוי יחידים, על מנת לוודא שכלל חובות המס מבוצעות כנדרש תוך צמצום חבות המס ככל האפשר ללקוחותינו והבאתם לתוצאת המס המיטבית עבורם.
סיכום
חובת התשלום חלה על כל יחיד שהכנסתו השנתית חורגת מהתקרה שנקבעה בחוק, והיא דורשת דיווח שנתי לרשות מס ההכנסה. קבלת ייעוץ מקצועי מפירמת רואי חשבון שיינמץ עמינח ושות' יכולה להקל על תהליך הדיווח והחישוב ולסייע בהפחתת חבות המס.
מלאו פרטים לחזרה או חייגו אלינו 077-7700000
נשמח לעמוד לשירותכם
אולי יעניין אתכם גם: מיסוי בינלאומי | פרה רולינג | גילוי מרצון
