בעקבות רפורמת המס של הנשיא טראמפ, החל מדוחות מס לשנת 2018 יחולו השינויים הבאים:
- החזר מס מקסימלי בגין ילדים לאזרח/תושב אמריקאי עלה מ- $1,000 ל-$1,400 לילד.
- בוטלה ההטבה עבור הכנסה פטורה ממס בסך $4050 (Personal Exemption).
לדוגמא: משקיעים זרים בארה"ב חייבים במס על כל הרווחים החל מהשקל הראשון ולא על הכנסה מעל $4050 כפי שהיה בשנה שעברה. - Standard Deduction (ניכוי מס בסיסי) לאזרח/תושב אמריקאי עודכן לפי הפירוט הבא:
- דוח ליחיד - $12,000
- head of household דוח לראש משק בית - 18,000$
- דוח משותף לבני זוג- $24,000 תושב זר בעל חברה אמריקאית - הקנס בגין אי הגשת דוח במועד הוגדל מ- $10,000 ל-$25,000
- אזרח אמריקאי בעל חברה זרה – הקנס המקסימלי בגין אי הגשת דוח בזמן הוגדל מ- $10,000 ל- $50,000 - הכנסה עסקית מזכה (Qualified Business Income) - יינתן פטור של עד 20% מההכנסה על פעילות בארה"ב של עסק עצמאי, שותפות או S-Corp.
- מס חדש על רווחים לאמריקאים בעלי שליטה בחברות זרות (GILTI) - החל משנת 2018 אזרחים אמריקאים המחזיקים בחברה הנשלטת בידי אזרחים אמריקאים יחוייבו במס הכנסה על רווחי החברה בדוח המס האישי שלהם.
- קנסות גבוהים יותר על אי דיווח של אחזקה בחברות.
- מדרגות המס ליחידים הופחתו - טבלה מעודכנת לשנת 2018:
להלן טבלה המפרטת את שיעורי המס של היחיד בארה"ב לשנת המס 2018:
שיעור מס שולי | יחיד | נשוי המגיש בזוג | נשוי המגיש בנפרד | ראש משק הבית |
10% | $0 – $9,525 | $0 – $19,050 | $0 – $9,525 | $0 – $13,600 |
12% | $9,526 – $38,700 | $19,051 – $77,400 | $9,526 – $38,700 | $13,601 – $51,800 |
22% | $38,701– $82,500 | $77,401 – $165,000 | $38,701– $82,500 | $51,801 – $82,500 |
24% | $82,501 – $157,500 | $165,001 – $315,000 | $82,501 – $157,500 | $82,501 – $157,500 |
32% | $157,501 – $200,000 | $315,001 – $400,000 | $157,501 – $200,000 | $157,501 - $200,000 |
35% | $200,001 – $500,000 | $400,001 – $600,000 | $200,001 – $300,000 | $200,001 - $500,000 |
37% | $500,001+ | $600,001+ | $300,001+ | $500,001+ |
