נקודת האיזון היא הנקודה שבה אנו משלמים על השכר לא יותר מאשר המס הכולל על דיבידנד וזאת על מנת לנצל את מדרגות המס הנמוכות ונקודות הזיכוי.
בהתאם למדרגות המס בשנת 2013 המשכורת המומלצת הינה משכורת ברוטו (כולל שווים) בסך של 20,000 ש"ח.
עם זאת, מי שירצה לנצל את תקרת הטבות המס מבחינת הפרשות סוציאליות (פנסיה וקרן השתלמות) יצטרך למשוך שכר גבוה יותר.
להלן 3 מבני הפקדה מומלצים. השכר המופיע בדוגמאות להלן הינו ללא שווי שימוש ברכב.
א. ניצול הפרשה מקסימאלית לגמל דרך החברה
שכר – 35,312 ₪
- פיצויים - הפקדה ע"י החברה לפיצויים (לקופה לא משלמת) עד לתקרה של 12,120 ש"ח לשנה (הפקדה של 1,010 ש"ח לחודש). כל הסכום מותר כהוצאה בחברה ומאידך, במשיכה ההכנסה פטורה בידך.
- גמל + אובדן כושר - הפרשה כעמית שכיר לגמל. הפקדה ע"י החברה עד לתקרה של 35,312 ₪ בשיעור של 7.5% ובשיעור של 5%-7% עובד (הפקדה של 2,648 ₪ ע"י החברה והפקדה של 1,765-2,471 ש"י ע"י העובד).
- הפרשה לקרן השתלמות - הפרשה באמצעות החברה של 7.5% מעביד + 2.5% עובד על כל השכר (עד לתקרה של 15,712 ש"ח).
יש לשים לב כי על כל 1 ש"ח משכורת, שמושכים או זוקפים שווי, מעל 20,000 ש"ח ועד לסך כולל של 41,830 ש"ח נשלם בסה"כ 49.23% מס הכנסה וביטוח לאומי לעומת 47.5% (מס חברות + דיבידנד), קרי, 1.73% עודף שהם 377 ₪ .
ב. ניצול הפרשה מקסימאלית לגמל חברה + יחיד
שכר – 26,000 ₪
- פיצויים - הפקדה ע"י החברה לפיצויים (לקופה לא משלמת) עד לתקרה של 12,120 ש"ח לשנה (הפקדה של 1,010 ש"ח לחודש). כל הסכום מותר כהוצאה בחברה ומאידך, במשיכה ההכנסה פטורה בידך.
- גמל + אובדן כושר - הפרשה כעמית שכיר לגמל. הפקדה ע"י החברה עד כל השכר (26,000 ₪) בשיעור של 7.5% ובשיעור של 5% עובד (הפקדה של 1,950 ₪ ע"י החברה והפקדה של 1,300 ש"י ע"י העובד)
- בנוסף הפקדה כעמית עצמאי בשיעור של 16% (עד לתקרה של 8,600 ש"ח (הפקדה של 1,376 ש"ח) – 11% לניכוי ו- 5% לזיכוי של 35%).
- הפרשה לקרן השתלמות - הפרשה באמצעות החברה של 7.5% מעביד + 2.5% עובד על כל השכר (עד לתקרה של 15,712 ש"ח).
ג. מבנה ההפרשות הסוציאליות המומלץ למי שמושך שכר נמוך מ- 20,000 ₪
שכר – נמוך מ- 20,000 ₪
- פיצויים - הפקדה ע"י החברה לפיצויים (לקופה לא משלמת) עד כל השכר ולא יותר מתקרה של 12,120 ש"ח לשנה (הפקדה מקסימאלית של 1,010 ש"ח לחודש). כל הסכום מותר כהוצאה בחברה ומאידך, במשיכה ההכנסה פטורה בידך.
- גמל + אובדן כושר - הפרשה כעמית שכיר לגמל. הפקדה ע"י החברה על כל השכר בשיעור של 7.5% ובשיעור של 5%-7% עובד.
- הפרשה לקרן השתלמות - הפרשה באמצעות החברה של 7.5% מעביד + 2.5% עובד על כל השכר (עד לתקרה של 15,712 ש"ח).
